臨沂虛開增值稅專用發(fā)票騙稅洗錢案
★基本案情
河北新樂市王某帥、溫某賓伙同山東臨沂市趙某星分別在平邑縣注冊山東某順金屬材料有限公司（注冊資本1000萬元，營業(yè)執(zhí)照法人為王×，實際控制人和操作人為王某軒）（以下簡稱某順公司）、臨沂某榮金屬材料有限公司和平邑某某物資回收有限公司，在平邑縣城同一地點辦公，共同聘用陳某帥記賬、牛某珠負(fù)責(zé)開票、常某琴做代理會計，均為無生產(chǎn)場地、無生產(chǎn)設(shè)備、無生產(chǎn)工人的“三無”企業(yè)。犯罪嫌疑人王某軒通過聯(lián)系不需要發(fā)票的買家向北京等地銷售商購貨（不需要發(fā)票的買家可折合點數(shù)5.1%），然后提供某順公司營業(yè)執(zhí)照讓北京等地銷售商將發(fā)票開給某順公司，從而將銷售商的銷項稅票變成某順公司的進(jìn)項稅票，某順公司再將這些發(fā)票開給需要虛開增值稅專用發(fā)票的公司。通過此種方式累計虛開增值稅專用發(fā)票2億余元，抵扣稅款3400余萬元。
★案例評析
（1）資金交易模式
本案中，某順公司借助上游公司獲取進(jìn)項稅票，然后虛開增值稅專用發(fā)票，并以陳某帥等個人賬戶作為中間過渡戶，通過某順公司進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，一定程度上掩蓋了犯罪事實，具有較強的隱蔽性。
（2）交易特點
①閑置賬戶突然啟用，短期內(nèi)發(fā)生大量資金收付，然后銷戶。某順公司于2011年9月19日在某銀行開立一般賬戶一直未啟用，2012年4月5日至6月29日突然啟動并頻繁發(fā)生大額交易，其間共發(fā)生資金交易192筆，涉及金額2.07億元，2012年7月17日該公司突然銷戶，行為極其異常。
②資金交易頻繁，額度巨大，收付平衡，過渡戶明顯。自賬戶啟動以來，不到2個月時間發(fā)生交易192筆，金額2.07億元，其中收款84筆，金額1.035億元，付款108筆，金額1.035億元，收付相等，且收到資金后均于當(dāng)天將款項轉(zhuǎn)出，基本不留余額或余額極少，過渡戶性質(zhì)明顯。個人賬戶和公司賬戶之間既相互接收對方轉(zhuǎn)入資金，同時又相互向?qū)Ψ劫~戶付出資金。
③上游資金來源較為分散，但部分資金來自同一個人，資金去向相對固定。某順公司的資金來源主要有兩個渠道：一是山東、江蘇等地企業(yè)；二是陳某帥個人賬戶。資金去向基本轉(zhuǎn)往北京地區(qū)的5家公司，且其主要來源為陳某帥個人賬戶轉(zhuǎn)入某順公司后匯出。
④經(jīng)實地考察，公司地址不符，且無實際經(jīng)營地址，屬于虛設(shè)公司。這是一起典型的虛開增值稅專用發(fā)票案件。
以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書——《金融機構(gòu)可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
