（2008年3月18日 證監(jiān)會(huì)公告[2008]8號(hào)根據(jù) 2020 年 3 月 20 日證監(jiān)會(huì)公告[2020]20 號(hào)修訂）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范期貨公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高期貨公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《期貨交易管理?xiàng)l例》、《期貨公司管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第43號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《公司法》、《管理辦法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事期貨業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。
第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。
第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第五條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由上述事務(wù)所蓋章，并由該所兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。
第六條 公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將年度報(bào)告材料在正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)之前遞交所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第七條 凡出具有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)做出書面報(bào)告，詳細(xì)說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果特別是凈資本的影響。
第八條 擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對(duì)公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)意見。
第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該對(duì)公司的違法違規(guī)事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮違法違規(guī)事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不直接構(gòu)成重大影響的違法違規(guī)事項(xiàng)，如果公司未按照本準(zhǔn)則第三十七條的規(guī)定做出必要披露，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司披露的內(nèi)容存在異議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以致函的形式直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加的三方會(huì)議，討論相關(guān)事宜。
第十條 年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告全文以電子文檔格式報(bào)送至證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和期貨部，并將上述報(bào)告的正式書面文本于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。
如有致中國(guó)證監(jiān)會(huì)的函件，則應(yīng)按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文檔和書面文本報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和期貨部。
公司還應(yīng)將年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和內(nèi)控報(bào)告的書面文本按照上述日期要求報(bào)送至公司注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。
第十一條 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報(bào)的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
第十二條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。
第十三條 中外合資（合作）的期貨公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從相關(guān)的特別規(guī)定。
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十四條 公司應(yīng)在年度報(bào)告文本扉頁(yè)做出如下重要提示：
“本公司董事會(huì)及其董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。”
公司如果在報(bào)告期內(nèi)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：
“經(jīng)XX公司XX董事會(huì)X年X月XX會(huì)議批準(zhǔn)，公司聘任XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告＜其他重要事項(xiàng)＞部分。”
如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
“XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)（或保留意見、無(wú)法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀。”
第十五條 公司應(yīng)在年度報(bào)告目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。
第二節(jié) 公司概況
第十六條 公司應(yīng)披露如下內(nèi)容：
（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；
（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；
（三）注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍；
（四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；
（五）公司指定負(fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱；
（六）公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址。
第十七條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應(yīng)披露子公司、分公司和營(yíng)業(yè)部的數(shù)量、分布、地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第二十條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年（期）初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊(cè)資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調(diào)整凈資本。
第二十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比：手續(xù)費(fèi)收入、代理交易金額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率。
第二十二條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：
（一）資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與實(shí)收資本（股本）的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
凈資產(chǎn)與實(shí)收資本（股本）的比率＝凈資產(chǎn)／實(shí)收資本（股本）×100%
凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期凈利潤(rùn)/報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)×100%
總資產(chǎn)收益率＝利潤(rùn)總額/（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2×100%
營(yíng)業(yè)支出率＝營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入×100%
（二）公司在計(jì)算上述各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)扣除客戶保證金對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的影響。
（三）公司因會(huì)計(jì)政策變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的年（期）初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
（四）數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。
第二十三條 公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié) 實(shí)收資本（股本）變動(dòng)及股東情況
第二十四條 公司應(yīng)詳細(xì)披露其實(shí)收資本（股本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
第二十五條 公司應(yīng)披露如下股東情況：
（一）報(bào)告期末股東總數(shù)。
（二）股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動(dòng)的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
（三）對(duì)持股10%以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、成立日期等情況。
第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員
第二十六條 公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級(jí)管理人員包括公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。獨(dú)立董事也應(yīng)披露上述事項(xiàng)。
第二十七條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷和監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文號(hào)。
第二十八條 公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。
第六節(jié) 董事會(huì)報(bào)告
第二十九條 公司應(yīng)對(duì)本報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對(duì)這些影響，公司對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)做出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。
第三十條 公司應(yīng)披露其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司所處的市場(chǎng)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等的分析，包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。
第三十一條 公司應(yīng)披露分部報(bào)告信息，如報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成、相對(duì)于上一報(bào)告期的變化情況及其變動(dòng)原因等情況。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。
第三十二條 公司應(yīng)按如下要求披露經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：
第三十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)開展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部、分公司、子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響。
第三十四條 公司董事會(huì)報(bào)告應(yīng)分析報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，包括（但不限于）報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)主要項(xiàng)目、股東權(quán)益、營(yíng)業(yè)支出主要項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額等比上年同期或年初數(shù)相比發(fā)生的重大變化及其原因。
第三十五條 公司應(yīng)披露在本報(bào)告期內(nèi)是否存在表外負(fù)債、賬外資產(chǎn)和賬外經(jīng)營(yíng)等情況，是否有違反《期貨公司管理辦法》的行為。
第三十六條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。
第三十七條 公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在本報(bào)告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。公司應(yīng)簡(jiǎn)要分析本期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提和使用情況。
第三十八條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見、公司對(duì)此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對(duì)前次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提出問題的整改情況等。
第三十九條 應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。
第四十條 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)做出詳細(xì)說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。
第七節(jié) 其他重要事項(xiàng)
第四十一條 報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。
第四十二條 公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項(xiàng)：
（一）報(bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額，如報(bào)告期內(nèi)無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”；
（二）對(duì)以前年度和本報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)（涉及金額超過100萬(wàn)元），應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；
（三）已生效的判決或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。
第四十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)、兼并或分立情況等。
第四十四條 公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）報(bào)告期內(nèi)或報(bào)告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進(jìn)行投資、現(xiàn)金資產(chǎn)管理等事項(xiàng)。公司應(yīng)披露委托事項(xiàng)的具體情況，包括：受托人名稱、委托金額、委托期限、收益確定方式、雙方約定的投資方式以及當(dāng)年實(shí)際收益（損失）和實(shí)際收回情況等。公司還應(yīng)披露該項(xiàng)委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托計(jì)劃。
第四十五條 公司應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目（如抵押、質(zhì)押等）的總額及有關(guān)情況。
第四十六條 公司應(yīng)披露公司本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)、期貨交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門做出重大處罰的記錄等。
第四十七條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)聘任、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，并披露報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及報(bào)酬的決策程序。報(bào)酬應(yīng)分審計(jì)費(fèi)用和咨詢費(fèi)用等項(xiàng)分別披露。
若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明解聘的原因。
第四十八條 公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：
（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；
（二）年度分配預(yù)案或決議；
（三）重大投融資行為；
（四）重大訴訟仲裁事項(xiàng)（涉及金額超過100萬(wàn)元）等。
第八節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告
第四十九條 公司應(yīng)披露審計(jì)意見全文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。
第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》和其他相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤(rùn)表、該年度現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。
第五十二條 公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。
第五十三條 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致；財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。
第五十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，對(duì)本期發(fā)生變化較大的項(xiàng)目應(yīng)做出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《期貨公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的一般規(guī)定》的規(guī)定編制。
第三章 年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第五十五條 除按照第十五條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明:
“本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，報(bào)告使用者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文。”
第二節(jié) 公司概況
第五十六條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：
（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；
（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；
（三）注冊(cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；
（四）公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址。
第五十七條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第五十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：董事、監(jiān)事、高管人員情況：包括姓名、性別、年齡、職務(wù)、開始任職時(shí)間；在報(bào)告期內(nèi)離職的董事、監(jiān)事、高管人員姓名及離任原因。
第五十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門及下屬各營(yíng)業(yè)部的數(shù)量和分布情況等。
第三節(jié) 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第六十條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：自有銀行存款、期貨保證金存款、應(yīng)收貨幣保證金、應(yīng)收質(zhì)押保證金、其他應(yīng)收款項(xiàng)、壞帳準(zhǔn)備、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)總額、應(yīng)付貨幣保證金、應(yīng)付質(zhì)押保證金、其他應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、負(fù)債總額、實(shí)收資本（股本）、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、未分配利潤(rùn)、手續(xù)費(fèi)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入、提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、營(yíng)業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。
第六十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：
（一）財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊(cè)資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調(diào)整凈資本。
（二）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：代理交易金額、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率。
第六十二條 公司應(yīng)概要披露其他相關(guān)信息：許可證號(hào)、注冊(cè)資本、凈資產(chǎn)、質(zhì)押品質(zhì)押時(shí)市值、質(zhì)押保證金額、質(zhì)押品期末市值。
第六十三條 公司在計(jì)算上述各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)扣除客戶保證金對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的影響。
第六十四條 公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié) 實(shí)收資本（股本）變動(dòng)及股東情況
第六十五條 公司應(yīng)概要披露其實(shí)收資本（股本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并分立等。
第六十六條 公司應(yīng)披露如下股東情況：
（一）報(bào)告期末股東總數(shù)；
（二）持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；
（三）如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
第五節(jié) 董事會(huì)報(bào)告
第六十七條 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、負(fù)債狀況以及重要的融資活動(dòng)進(jìn)行分析，并作概要披露。
第六十八條 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。
第六十九條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制制度，包括法人治理制度、結(jié)算管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、保證金管理制度等方面的有效性做出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見。
第七十條 公司應(yīng)按照《期貨交易管理?xiàng)l例》、《期貨公司管理辦法》、《期貨公司保證金封閉管理暫行辦法》（證監(jiān)期貨字〔2004〕45號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶保證金的封閉運(yùn)行、是否存在挪用客戶資金或?yàn)榭蛻羧谫Y的問題，并對(duì)客戶保證金的安全性與否進(jìn)行概要說明。
第七十一條 因會(huì)計(jì)政策變動(dòng)、重大資產(chǎn)購(gòu)置和處置等因素導(dǎo)致披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)受到重大影響的，應(yīng)概要說明。
第七十二條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見內(nèi)容概要和董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說明。
第六節(jié) 其他重要事項(xiàng)
第七十三條 應(yīng)概要說明如下重要事項(xiàng)：
（一）報(bào)告期重大合同及其履行情況；
（二）按照涉訴債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報(bào)告期內(nèi)及以前年度發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額；
（三）重要的表外項(xiàng)目如抵押、質(zhì)押等；
（四）公司本年度被處罰情況；
（五）聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況；
（六）重大的期后事項(xiàng)等。
第四章 附則
第七十四條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行，《期貨公司年度報(bào)告參考內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字〔2000〕3號(hào)）、《證監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)<期貨公司年度報(bào)告參考內(nèi)容與格式>做出部分調(diào)整的通知》（證監(jiān)期貨字〔2002〕9號(hào)）同時(shí)廢止。
